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América Latina se está consolidando como un protagonista clave en el panorama del comercio digital a nivel global. Con una población que supera los 650 millones de personas y un acceso cada vez más extendido a Internet, la región presenta un vasto potencial para las empresas que buscan expandirse en línea.
Este crecimiento se ve impulsado por varios factores, entre ellos el desarrollo económico de la región, que ha dado lugar a una clase media en crecimiento con mayores ingresos disponibles para destinar a una amplia gama de bienes y servicios.
Además, la mejora de la infraestructura de Internet en la región ha hecho que sea más fácil y accesible para las personas. El despliegue de redes móviles de alta velocidad y la expansión de la cobertura han ayudado a cerrar gran parte de la brecha digital.
Una de las tendencias más importantes es el crecimiento del comercio electrónico transfronterizo. Con la eliminación de barreras comerciales y la mejora de la infraestructura logística, cada vez más empresas están expandiendo sus operaciones más allá de sus fronteras nacionales.
Esto ha llevado a un aumento en las compras de productos extranjeros y ha abierto nuevas oportunidades para las empresas que desean vender.
Según una investigación que realizó Statista Digital, este mercado llegó en ventas minoristas por un valor de USD $117.000 millones de dólares en 2023. Se espera que esta cifra aumente para el 2028 en al menos un valor de USD $205.000 millones de dólares en toda la región.
Costa Rica, por ejemplo, ha desarrollado una reputación favorable en su estabilidad económica, ya que las empresas en este país tienen acceso a una fuerza laboral altamente capacitada, lo que las convierte en líderes en sectores como la tecnología, el turismo y los servicios financieros.
Muchos negocios han adoptado prácticas que permitan mayor alcance entre sus ventas y el desarrollo sostenible.
Facturación Electrónica en Costa Rica
La introducción de la factura digital en Costa Rica comenzó en 2017 por parte de la Dirección General de Tributación del país (DGT), mediante un proceso gradual de incorporación de contribuyentes según sectores y actividades, que finalizó en 2018. Desde entonces, la emisión y recepción de facturas electrónicas se ha vuelto obligatoria para todos los contribuyentes.
La gestión digital de las facturas se lleva a cabo mediante el Ministerio de Hacienda, que recibe, verifica y emite un comprobante de factura para el receptor final. Estos comprobantes digitales son conocidos como comprobantes electrónicos.
Entre los tipos de comprobantes electrónicos más destacados se encuentran:
- Factura: documento que respalda la venta de bienes y la prestación de servicios.
- Factura electrónica general: detalla las ventas en una factura global. Emitido por un ID Fiscal Genérico, se utiliza para declarar ingresos ante el Ministerio de Hacienda si el contribuyente no solicita su factura electrónica.
- Factura electrónica de exportación: exportación de mercancías y servicios al extranjero.
- Factura electrónica de compra: documento electrónico emitido para acreditar la compra de bienes o servicios a contribuyentes excluidos del uso de comprobantes electrónicos. Emitido por los compradores, debe ser validado por el Ministerio de Hacienda.
- Nota de crédito y Nota de débito: permiten anular o modificar los efectos contables de la factura o tiquete electrónicos, sin alterar la información del documento original.
- Tiquete electrónico: respalda la venta de bienes y servicios, autorizado exclusivamente para operaciones con consumidores finales.
El Ministerio de Hacienda y el Banco Central de Costa Rica han establecido un método estándar para categorizar productos y servicios a nivel nacional mediante la creación del Catálogo de Bienes y Servicios (CAByS).
Este los clasifica en distintas categorías jerárquicas para asignar a cada producto el correspondiente tipo de Impuesto sobre el valor Añadido (IVA) conforme a la normativa
Flujo del sistema de Facturación Electrónica en Costa Rica
El flujo funciona de la siguiente forma:
- El contribuyente envía un XML a Hacienda, a través de su proveedor de Factura Electrónica, para validación y recepción del Mensaje Hacienda.
- Hacienda recibe la factura y tiene hasta 3 horas para realizar validación y enviar un acuse de recibo de aceptación o rechazo. Este mensaje acompañará el envío de la factura al receptor.
- El receptor deberá aceptar o rechazar la factura con un nuevo mensaje.
En este flujo existen dos mensajes clave que viajarán junto con los comprobantes electrónicos.
- Mensaje Hacienda: el mensaje que emite el Ministerio de Hacienda en respuesta al emisor electrónico de la factura indica si ha sido aprobada o rechazada. Las validaciones del Ministerio de Hacienda incluyen aspectos estructurales y semánticos, montos y direcciones, asegurando la integridad y corrección de la factura.
- Mensaje Receptor: el receptor de la factura electrónica envía un mensaje al Ministerio de Hacienda, indicando si acepta, acepta parcialmente o rechaza la factura recibida.
La confirmación o rechazo por parte de los receptores, deberá ser enviada a la Dirección General de Tributación para su respectiva validación, en los primeros 8 días hábiles del mes siguiente al que se realizó la transacción; en caso de ser rechazado se debe realizar nuevo mensaje de confirmación según la resolución DGT-R-063-2018.
Para que se consideren respaldos de créditos fiscales o gastos deducibles, es imprescindible que los comprobantes electrónicos y documentos asociados reciban el mensaje de aceptación del Ministerio de Hacienda. Sin este mensaje, no cumplen con los requisitos necesarios para su utilización en dichos fines.
Requisitos para facturar electrónicamente en Costa Rica
Para emitir comprobantes electrónicos, el contribuyente debe registrarse en la DGT y utilizar un mecanismo de firma electrónica para garantizar la integridad y autenticidad de estos. Esto implica:
- Obtener una firma electrónica utilizando un certificado de una autoridad de certificación internacional para firmar digitalmente las facturas.
- Almacenar las facturas electrónicas tanto para el emisor como para el receptor durante un período de cinco años, según lo establecido por la normativa.
¿Qué datos debe contener una factura electrónica en Costa Rica?
Para que las facturas electrónicas sean válidas en Costa Rica y puedan utilizarse como respaldo para créditos fiscales y gastos deducibles, deben cumplir con estos requisitos:
- Identificación del contribuyente o declarante.
- Especificación del tipo de documento: “Factura Electrónica”, “Tiquete Electrónico”, “Nota de Crédito Electrónica” y “Nota de Débito Electrónico”.
- Numeración secuencial.
- Fecha de emisión de la transacción.
- Condiciones de la venta: ya sea crédito, contado, apartado, consignación, arrendamiento con opción de compra u otras condiciones especificadas en la factura.
- Redacción en español y entrega del documento electrónico al comprador, con almacenamiento en un soporte electrónico inalterable.
- Detalle de la mercancía o servicio prestado: incluyendo cantidad enviada, precio unitario, unidad de medida, código de producto, descripción del producto o servicio y monto de la operación expresado en la moneda local.
- Descuentos otorgados, con especificación de su naturaleza y monto.
- Subtotal y valor total de la factura en la moneda local.
- Todas las facturas digitales deben estar respaldadas por una llave criptográfica.
¿Qué es la llave criptográfica?
Una factura electrónica solo será válida si es firmada digitalmente con una llave criptográfica, un proceso que se puede completar en tan solo dos pasos:
- Accede al Portal de ATV y haz clic en “Comprobantes electrónicos”.
- Realiza el registro de la llave criptográfica.
Después, el sistema enviará la llave a tu correo electrónico, lo que te permitirá facturar con la legitimidad requerida.
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Escrito por: Catalina Hurtado
